Декларацию 3-НДФЛ необходимо предоставить до 2 мая

Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если налогоплательщик продал в 2016 году имущество, находившееся в собственности менее 3-х лет, принимал дорогие подарки, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Задекларировать полученные в 2016 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Срок представления декларации 2 мая 2017 года.

Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее 17 июля 2017 года.

В случае непредставления декларации по НДФЛ и неуплаты налога в срок предусмотрена налоговая ответственность. Штраф за непредставление декларации в срок - 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы неуплаченного налога.

Вопрос: Нужно ли представлять декларацию, если налоговый агент не удержал налог?

Ответ: Представлять декларацию по НДФЛ, когда налог не был удержан налоговым агентом, больше не нужно. Теперь физическое лицо будет уплачивать налог после получения налогового уведомления и квитанций, направляемых ему налоговым органом. Платежные документы формируются на основании сведений о невозможности удержать налог и суммах налога, которые передают налоговые агенты. Оплатить такой налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Новые правила применяются к доходам, полученным с 2016 года.

Вопрос: Как рассчитывается налог на доходы физических лиц от продажи имущества, приобретенного после 1 января 2016 года с этого года?

Ответ: С этого года физические лица, получившие доход от продажи недвижимого имущества, приобретённого после 1 января 2016 года, будут рассчитывать НДФЛ по новым правилам. Если доход от продажи объекта недвижимого имущества существенно ниже его реальной стоимости (ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи), то НДФЛ рассчитывается

исходя из суммы кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

Информация для налогоплательщиков – физических лиц, которые ИМЕЮТ ПРАВО НА ПОЛУЧЕНИЕ ВЫЧЕТОВ

ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.

Предельный срок подачи декларации 2 мая 2017 года на получение налоговых вычетов не распространяется. В таких случаях направить декларацию можно в любое время в течение года.

Срок подачи декларации по вычетам - в течение трех лет.

При первоначальном обращении в налоговый орган для получения имущественного вычета необходимо приложить полный пакет документов (перечень документов размещен на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru).

При предоставлении декларации по форме 3-НДФЛ с приложением копий документов необходимо иметь при себе соответствующие оригиналы данных документов.

Во избежание конфликтных ситуаций контактные телефоны указывать обязательно.

Социальные налоговые вычеты не предоставляются (возврат налога не производится налогоплательщику):

ОБУЧЕНИЕ:

а) при подготовке налогоплательщика в качестве соискателя ученой степени кандидата наук;

б) родителю при оплате за обучение ребенка:

- на заочной (вечерней) формы обучения;

- если ребенок старше 24 лет;

в) вычет по декларации за один год не представляется по суммам, оплаченным квитанциями в другие годы;

г) остатки вычета текущего года не переносятся на следующий год.

ЛЕЧЕНИЕ:

а) по приобретению медикаментов без оригинала рецепта 107-1/у (148-1/у-88), а также, если на оригиналах данных рецептов отсутствует штамп «Для налоговых органов»;

б) родителю при оплате за лечение ребенка старше 18 лет;

в) при отсутствии оригинала «Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации», а также при отсутствии в данной справке кода медицинских услуг;

г) вычет по декларации за один год не представляется по суммам, оплаченным квитанциями в другие года;

д) остатки вычета текущего года не переносятся на следующий год

Имущественные налоговые вычеты не предоставляются (возврат налога не производится налогоплательщику):

а) при покупке (жилых домов, квартир, комнат или доли в них) физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст.105.1 НК РФ;

б) при ранее использованном имущественном налоговом вычете:

- на тот же объект после 01.01.2000г.,

- на объект, приобретенный до 01.01.2014 года;

в) при строительстве дачных домиков; а также объектов без права регистрации по данному объекту;

г) при оплате расходов на приобретение или строительство (жилых домов, квартир, или доли в них):

- средства федерального бюджета (материнский капитал, средства работодателей, сертификат), участники НИС (военная ипотека);

- расходы другого налогоплательщика.

Вычет, предоставляемый работодателем

Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков обязан предоставить один из работодателей (по выбору налогоплательщика), если налогоплательщик обратится к нему с соответствующим уведомлением (п. 3 ст. 220 НК РФ). Форма уведомления, которое подтверждает право работника на имущественный вычет, утверждена Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@.

Уведомление выдается налоговым органом по месту жительства в тридцатидневный срок со дня подачи налогоплательщиком письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет (абз. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Вычеты не предоставляются при отсутствии полного пакета документов.

Все вышеуказанные вычеты не предоставляются гражданам, не имеющим постоянной регистрации.

В соответствии со ст.229НК РФ все налоговые декларации по льготам (ст.218-220 НК РФ) представляются гражданином в налоговый орган по месту регистрации.

Имущественные налоговые вычеты (п.7 ст. 220 НК РФ) предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (п.2 ст.88 НК РФ).

Право на получение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов у налоговых агентов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение имущественных налоговых вычетов (п.8 ст.220 НК РФ).